Opodatkowanie dywidendy
Stawka podatku od dochodów z dywidendy uległa zmianie w 2025 r. Do roku 2023 włącznie, obowiązywała jednolita stawka 26,9%. Od 2024 roku został wprowadzony podział. Dywidenda do kwoty €67.000 włącznie podlegała opodatkowaniu stawką 24,5%, a powyżej tej kwoty 33% podatku. W roku 2025 podział pozostał, jednak podatek się zmieni. Do wartości €67.804 podatek pozostał 24,5%, ale podatek powyżej €67.804 był zmniejszony do 31%.
W roku 2026 podział także pozostał. Do wartości €68.843 podatek jest 24,5%, a powyżej €68.843 jest 31%. Proszę tylko pamiętać, że ulga ogólna w deklaracji podatku dochodowego osoby fizycznej, także dotyczy dochodów z dywidendy (box 2) . Kiedy dochód w box 2 wzrasta, można powiedzieć, że także podatek wtedy jest większy niż podany powyżej, bo ulga zostaje obniżana.
Podatek dochodowy dla przedsiębiorców: zasada sumowania maksymalnej kwoty inwestycji dla ulgi inwestycyjnej na energię (EIA).
Firmy i przedsiębiorcy inwestujący w na przykład energooszczędne maszyny, mogą odliczyć 40% tej inwestycji od zysku. Dzięki temu płacą mniej podatku. Dotyczy to inwestycji do maksymalnej kwoty €153 milionów rocznie (kwota na 2026 rok). Firmy i przedsiębiorcy mogą dokonywać tych inwestycji zarówno w swoim własnym przedsiębiorstwie, jak i we wspólnym przedsiębiorstwie (na przykład w spółce jawnej). Sumując, niektóre firmy i przedsiębiorcy mogą przekroczyć granicę €153 milionów rocznie. Od 1 stycznia 2026 roku inwestycje we własne przedsiębiorstwo i we wspólne przedsiębiorstwo będą sumowane. Dzięki temu zapobiegnie się sytuacji, w której firma lub przedsiębiorca w ciągu roku mógłby przedstawić wyższą kwotę inwestycji niż limit inwestycyjny dla EIA.
Wymiana informacji dotyczących minimalnego podatku
Grupy międzynarodowe działające w wielu państwach członkowskich UE będą musiały składać swoje zeznanie informacyjne dotyczące dodatkowego opodatkowania tylko w jednym państwie członkowskim w celu określenia minimalnego podatku. Oznacza to dla nich znaczną redukcję obciążeń administracyjnych. Urząd Skarbowy wymieni następnie te dane z organami podatkowymi innych państw członkowskich UE. Ustawa regulująca tę kwestię ma wejść w życie na początku 2026 roku i będzie obowiązywać wstecz już do 1 stycznia 2026 roku.