Przedłużenie terminu składania deklaracji podatku spadkowego
Spadkobiercy będą mieli więcej czasu na złożenie deklaracji podatku spadkowego. Termin składania deklaracji zostanie wydłużony z ośmiu do dwudziestu miesięcy po śmierci spadkodawcy. Zostanie również dostosowany moment rozpoczęcia obliczania odsetek podatkowych od podatku spadkowego do dwudziestu miesięcy po śmierci spadkodawcy. Zmiana dotyczy zgonów, które mają miejsce po 1 stycznia 2026 roku.
Brak obowiązku składania deklaracji dla darowizn krótko przed śmiercią
Dla darowizn dokonanych w ciągu 180 dni przed śmiercią darczyńcy, nabywca nie musi już składać deklaracji podatku od darowizn. Ma to zastosowanie po raz pierwszy dla darowizn dokonanych maksymalnie 180 dni przed 1 stycznia 2026 roku. Darowizna, podobnie jak dotychczas, musi być jednak zgłoszona w deklaracji podatku spadkowego.
Równouprawnienie dzieci biologicznych
Dzieci, które nie mają prawnej więzi z biologicznym rodzicem, będą w podatku od darowizn i spadków traktowane na równi z dziećmi, które tę więź mają. Oznacza to, że będą płacić mniej podatku od darowizn i spadków od swojego biologicznego, ale nieprawnego rodzica.
Opodatkowanie przy nierównych częściach ułamkowych w przypadku wspólnoty majątkowej małżeńskiej
Od 1 stycznia 2026 podatek od darowizn i spadków będzie pobierany, gdy jeden z małżonków w wyniku rozwiązania wspólnoty majątkowej otrzyma więcej niż połowę majątku. W takich przypadkach od teraz podatek od darowizn i spadków będzie pobierany od części przekraczającej pięćdziesiąt procent u małżonka, który otrzymuje więcej niż połowę majątku.
Zwalczanie niezamierzonego korzystania z programu sukcesji przedsiębiorstw (BOR) przez osoby w (bardzo) podeszłym wieku oraz konstrukcje z podwójnym BOR.
Dla spadkodawców i darczyńców, którzy rozpoczynają działalność gospodarczą po upływie dwóch lat od osiągnięcia wieku emerytalnego (AOW), okres posiadania w BOR stopniowo się wydłuża. Za każdy rok powyżej wieku emerytalnego dodaje się sześć miesięcy do okresu posiadania. Ponadto BOR nie może być już stosowane jeśli przedsiębiorstwo kiedykolwiek wcześniej było już w posiadaniu nabywcy.
