Podstawowa stawka (w roku 2024: 36,97%) w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2025 roku zostanie podzielona na dwie różne stawki. W związku z tym od 1 stycznia 2025 roku będą obowiązywały trzy różne stawki w ramach pierwszej grupy podatkowej. Dla dochodu do 38 441 € obowiązuje stawka 35,82%. Dla dochodu między 38 441 € a 76 817 € obowiązuje stawka 37,48%. Stawka najwyższa nie zmienia się i pozostaje na poziomie 49,50%. Kwota graniczna, powyżej której obowiązuje stawka najwyższa, w 2025 roku została dodatkowo zwiększona o 392 € ponad standardową roczną indeksację.
Tabela podatkowa dla osòb, ktòre nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego wygląda jak poniżej:
| Grupa podatkowa | Dochody od-do | Podatek w % | Suma podatku w Euro (*narastająco) | Składki spoleczne w % | Suma składek w Euro (*narastająco) | Razem w % (*suma narastająca) |
| 1 . | 0 – 38.441 euro | 8.17% | 3.140 | 27,65% | 10.628 | 35,82% (*13.768) |
| 2 | 38.442 – 76.817 euro | 37.48% | 14.383 (*17.523) | 37,48% (*28.151) | ||
| 3. | < 76.817 euro | 49,50% | 49,50% |
Ulgi i odpisy dla osób fizycznych
Odpisy
Co roku prawodawca obniża podstawy do odpisów prywatnych jak np. odsetki za hipotekę, ulgi dla przedsiębiorcy. Podstawa odliczeń odpisów była kilka lat temu możliwa do pełnej wartości, to znaczy w najwyższej taryfie 49,50%. W tym roku podstawa jest 37.48% (2024:36.97%), to znaczy ze odpis jest większy. Osoby zarabiające więcej niż 76.817 euro nie mogą już odliczyć od podstawy podatku pełnej sumy. W tym przypadku korekta wynosi 12,02%.
Ogólna ulga (algemene heffingskorting)
W roku 2025 ogólna ulga (algemene heffingskorting) nie dotyczy tylko części dochodu w box 1 tylko całego dochody to znaczy także box 2 i box 3. Będzie o wartości maksymalnej 3.068 euro (2024: 3362 euro). Ulga jest obniżana w zależności od zwiększania dochodu (do maksymalnego dochodu 76.817 euro, gdzie ulga będzie już zero)
Ulga dla pracujących (arbeidskoring)
Ulga dla pracujących (arbeidskorting) w roku 2025 zostanie także podwyższona i w zależności od dochodu może sięgnąć wartości 5599 euro (2024: 5.532 euro) przy dochodzie 43.071 euro. Ulga jest obniżana przy wzroście dochodu powyżej 43.071 euro do maksymalnie zera przy dochodzie 129.078 euro.
Odliczenie kosztów opieki zdrowotnej
Obecnie koszty transportu do pomocy medycznej są odliczane od podatku (tylko kiedy nie podlegają one ubezpieczeniu zdrowotnego, czy są częścią własnego ryzyka). Dotyczy to na przykład wizyty u lekarza, w aptece, w szpitalu lub instytucji zdrowia psychicznego. Od 1 stycznia 2025 roku za transport samochodem będzie można odliczyć 0,23 € za kilometr. Oprócz odliczenia za kilometry związane z opieką zdrowotną w wysokości 0,23 € za kilometr, odliczalne są również rzeczywiście poniesione koszty parkingu, promów i opłat drogowych. W przypadku podróży taksówką, środkami transportu publicznego lub w inny sposób rzeczywiste koszty pozostają odliczalne.
Odliczenie za koszty podróży w związku z wizytami chorych jest przeznaczone dla osób, które regularnie odwiedzają osoby wymagające opieki z powodu choroby lub niepełnosprawności trwającej dłużej niż miesiąc. Warunkiem, który będzie obowiązywał od 1 stycznia 2025 roku, jest to, że odwiedzający prowadził wspólne gospodarstwo domowe z osobą wymagającą opieki w momencie rozpoczęcia opieki (zamiast tego, że odwiedzający prowadził wspólne gospodarstwo domowe z osobą wymagającą opieki w momencie rozpoczęcia choroby lub niepełnosprawności).
Pozostałe warunki pozostają niezmienione, co oznacza, że muszą być spełnione warunki regularnych wizyt, osoba chora musi być pielęgnowana przez dłużej niż miesiąc, a odległość w jedną stronę między miejscem zamieszkania lub pobytu a miejscem, w którym chory jest leczony (mierzone najczęściej używaną drogą) musi wynosić więcej niż 10 kilometrów.
Dopis za posiadanie własnego domu
Kiedy ktoś nie płaci odsetek hipoteki lub płaci ich bardzo mało, ponieważ istnieje niski lub żaden dług hipoteczny, to ryczałt od nieruchomości która jest płacony przez posiadacza nieruchomości (tzw. eigenwoningforfait) jest zazwyczaj wyższy niż koszty, które można odliczyć dla nieruchomości. W takim przypadku przysługuje ulga podatkowa.
Do 2019 roku ulga podatkowa była równa różnicy między ryczałtem od nieruchomości a kosztami, które można odliczyć dla nieruchomości. Od 2019 roku procent tej różnicy, który można odliczyć, jest co roku zmniejszany w ciągu 30 lat o 3, 1/3%, aż do zera. Obecnie można uzyskać 80% różnicy między ryczałtem od nieruchomości a kosztami, które można odliczyć jako ulgę. Od 1 stycznia 2025 roku ta różnica zostanie zmniejszona do 76, 2/3%.”
Opodatkowanie kapitału, oszczędności, nieruchomości itp.
Wyższy Sąd w wyrokach z 6 i 14 czerwca 2024 roku orzekł, że przepisy dotyczące opodatkowania kapitału, nieruchomości, oszczędności itp. w box 3 nadal naruszają zakaz dyskryminacji oraz prawo własności, gdy zryczałtowany zysk jest wyższy niż rzeczywisty zysk z całego majątku. Z mocą wsteczną podatnicy otrzymują możliwość wykazania, że osiągnęli niższy rzeczywisty zysk niż zryczałtowany zysk. Dla podatników oznacza to, że jeżeli rzeczywisty zysk z całego majątku jest niższy niż zryczałtowany zysk, to podatek zostaje pomniejszony, a opodatkowanie dotyczy wyłącznie rzeczywistego zysku z całego majątku. Urzad skarbowy w połowie roku 2025 będzie oferował możliwość podania faktycznego dochodu z utrzymanych zysków z kapitału.