Składki na ubezpieczenie zdrowotne
Przedsiębiorcy i dyrektorzy generalni (DGA) są również zobowiązani do opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne (ZVW) uzależnionej od dochodów. W roku 2025 premia będzie wynosiła 5,26% do maksymalnej wartości dochodu 75.864 euro. Wartość nie będzie większa niż 3.990 euro (2024: 3810 euro)
Ulga dla małych i średnich przedsiębiorców (MKB winstvrijstelling)
Przedsiębiorca dodatkowo będzie miał obniżoną ulgę dla małych i średnich przedsiębiorców (MKB winstvrijstelling) o wartość z 13,31% do 12,7%.
Ulga dla przedsiębiorcy (zelfstandigenaftrek)
Ze względu na plany znowelizowania różnicy w opodatkowaniu wynagrodzeń pracowników
a dochodów z przedsiębiorstwa (jednoosobowego, spółek cywilnych) odpis dla przedsiębiorcy (zelfstandigenaftrek) zostanie także w tym roku obniżony z 3750 euro do 2.470 euro.
Zniżka na rok 2026 została ustalona o wartości 1200 euro a w roku 2027 na 900 euro.
Kontrole podatkowe firm jednoosobowych (ZZP)
Od 1 stycznia 2025 roku Urząd Skarbowy ponownie w pełni będzie mógł egzekwować przepisy dotyczące pozornego samozatrudnienia. Organizacje, które zatrudniają samozatrudnionych do pracy, którą nie wykonują jako niezależni, mogą wówczas otrzymać korekty z mocą wsteczną do 1 stycznia 2025 roku. W odniesieniu do okresu przed 1 stycznia 2025 roku Urząd Skarbowy może nakładać korekty tylko w przypadku wykorzystywania prawa lub jeśli wcześniej wydana wskazówka nie została w wystarczającym stopniu przestrzegana. Urząd skarbowy zapowiedział ze w roku 2025 kary nie będę narzucane. O pełnych podstawach kontroli informowaliśmy poprzez webinar. Webinar można także zakupić (ze zniżka 50% używając kodu promocyjnego „ZZP2025”) poprzez nasz webshop na stronie internetowej.
Dostosowanie regulacji dla małych przedsiębiorstw (KOR)
Mały przedsiębiorca może się zgłosić do urzędu skarbowego z prośba o zwolnienie jako płatnik podatku od dodanej wartości. W tym celu od lat powołana mamy regulacje pod nazwa Kleine Ondernemers Regeling (KOR) Od 1 stycznia 2025 roku regulacja dla małych przedsiębiorstw (KOR) może być również stosowana w innych krajach UE. Warunkiem jest, że roczny obrót w całej UE nie może wynosić więcej niż 100 000 € oraz że roczny obrót nie może przekraczać ustalonej przez dany kraj członkowski granicy obrotu. Ponadto terminy dla okresów, w których KOR musi być minimum stosowana oraz w których KOR nie może być stosowana po jej zakończeniu, zostaną skrócone. Od 1 stycznia 2025 roku te terminy dotyczą każdego przedsiębiorcy, który stosuje KOR (zatem również jeśli KOR już zaczęła obowiązywać przed 1 stycznia 2025 roku).